其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
人民代表大會常務(wù)委員會第十七次會議上
江門市蓬江區(qū)審計(jì)局局長 何其靈
主任、各位副主任，各位委員：
我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委會報(bào)告蓬江區(qū)2017年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請審議。
去年以來，蓬江區(qū)審計(jì)局以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記重要講話精神，落實(shí)區(qū)十屆人大常委會七次會議的有關(guān)決議和審議意見，圍繞市委市政府“興業(yè)惠民、治吏簡政”決策部署和區(qū)委“1328”工作策略，堅(jiān)持審計(jì)工作服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》及相關(guān)法律法規(guī)，實(shí)施2017年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)級財(cái)政管理和決算草案、部門預(yù)算執(zhí)行、國家和省重大政策落實(shí)、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金使用等情況，聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，充分發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)黨中央令行禁止、維護(hù)地方經(jīng)濟(jì)安全、推動深化改革、促進(jìn)依法治區(qū)、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面的作用。
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)各部門單位認(rèn)真執(zhí)行區(qū)十屆人大第二次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，落實(shí)穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控得到加強(qiáng)，民生保障持續(xù)增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整取得成效，財(cái)政收支管理水平不斷提高，2017年區(qū)級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況良好。
經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中有進(jìn)，防范地方性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力得到加強(qiáng)。2017年區(qū)級一般公共預(yù)算收入24.17億元，同比增長8.30%；區(qū)級一般公共預(yù)算支出33.89億元，同比增長10.79%。構(gòu)建地方政府債務(wù)監(jiān)管體系，規(guī)范舉債融資行為，嚴(yán)格政府債務(wù)預(yù)算管理，強(qiáng)化舉債規(guī)?？刂?。
民生保障持續(xù)增強(qiáng)，財(cái)政投入力度不斷提高。健全完善公共服務(wù)體系，持續(xù)推進(jìn)公共服務(wù)均等化，加大財(cái)政統(tǒng)籌和投入力度，2017年用于社會保障、就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等民生支出23.01億元，占當(dāng)年區(qū)一般公共預(yù)算支出的67.9%，比上年增長7.76%。
財(cái)政政策有效實(shí)施，轉(zhuǎn)型升級取得成效。落實(shí)“兩無兩藏”降成本行動計(jì)劃，結(jié)合“六新六去”工作要求，減收城市公用事業(yè)附加和堤圍防護(hù)費(fèi)，著力為企業(yè)“減負(fù)”，激發(fā)市場主體活力。加大科技扶持資金投入，全年財(cái)政投入創(chuàng)新驅(qū)動資金1.36億元，通過財(cái)政扶持資金使用的精準(zhǔn)發(fā)力，引導(dǎo)優(yōu)勢傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，扶持優(yōu)質(zhì)企業(yè)增資擴(kuò)產(chǎn)，促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。
一、區(qū)級財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況
對區(qū)財(cái)政局組織執(zhí)行2017年度區(qū)級財(cái)政預(yù)算和決算草案、社?；痤A(yù)算執(zhí)行、國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸抽查了9個(gè)部門單位的“三公經(jīng)費(fèi)”和會議費(fèi)支出管理情況。
區(qū)財(cái)政部門提供的決算草案及相關(guān)資料顯示：
2017年區(qū)級一般公共預(yù)算總收入38.71億元，總支出37.89億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.82億元；政府性基金預(yù)算總收入20.71億元，總支出16.99億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.72億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入2.27億元，總支出2.26億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.01億元；社會保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入34億元，總支出30.94億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.06億元，滾存結(jié)余26.54億元。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)級財(cái)政2017年度預(yù)算執(zhí)行和決算總體情況良好，財(cái)政收支管理總體上較為規(guī)范。
2017年全區(qū)“三公經(jīng)費(fèi)”和會議費(fèi)支出同比分別下降34.41%和13.90%。全區(qū)“三公經(jīng)費(fèi)”和會議費(fèi)支出總額持續(xù)下降，費(fèi)用開支管理逐步規(guī)范和完善。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）區(qū)財(cái)政無預(yù)算列支江沙示范園區(qū)市政工程建設(shè)資金、廣珠鐵路項(xiàng)目出資款。截至2017年底，上述資金尚未清理。
（二）非稅收入和回收資金未按規(guī)定上繳國庫，涉及金額4278萬元。截至2017年底區(qū)財(cái)政專戶應(yīng)繳國庫資金包括：行政事業(yè)性收費(fèi)收入2200萬元、財(cái)政專戶利息收入340萬元、收回的以前年度預(yù)算單位存量資金1738萬元，其中收回預(yù)算單位以前年度存量資金789萬元已直接在財(cái)政專戶安排使用。審計(jì)指出后，區(qū)財(cái)政局已將其中3374萬元收歸國庫，截至2018年3月尚有115萬元財(cái)政專戶利息收入留存在財(cái)政專戶。
（三）總預(yù)算會計(jì)核算不規(guī)范。截至2017年底，區(qū)財(cái)政尚未按規(guī)定將國有資本經(jīng)營預(yù)算納入總預(yù)算會計(jì)核算。
（四）財(cái)政資金審批管理制度不健全。截至2018年6月，蓬江區(qū)尚未健全關(guān)于政府性債務(wù)、財(cái)政往來資金等資金審批管理制度。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
組織對區(qū)農(nóng)林和水務(wù)局、區(qū)教育局、區(qū)資產(chǎn)辦、區(qū)司法局等4個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸抽查區(qū)政法委、區(qū)發(fā)展改革統(tǒng)計(jì)局、區(qū)市場監(jiān)管局、區(qū)食品藥品監(jiān)管局、區(qū)信訪局、區(qū)檔案局、區(qū)環(huán)境衛(wèi)生管理局等7個(gè)部門單位的“三公經(jīng)費(fèi)”和會議費(fèi)支出管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性逐步提高，執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）有1個(gè)部門預(yù)算編制不夠細(xì)化和完整，涉及金額1.18億元。區(qū)教育局2017年度部門預(yù)算的40項(xiàng)財(cái)政撥款專項(xiàng)資金未細(xì)化到基層單位或具體用款單位，涉及金額1.15億元；下屬單位江門市蓬江區(qū)教育財(cái)務(wù)核算中心的慈善捐款收入及結(jié)余情況未在區(qū)教育局的年初預(yù)算及決算報(bào)表中反映，截至2017年底慈善捐款資金結(jié)余300萬元。
（二）有2個(gè)部門個(gè)別項(xiàng)目資金使用率不高，涉及金額1098.33萬元。區(qū)農(nóng)林水務(wù)局2015年收到區(qū)財(cái)政局下達(dá)的省級森林植被恢復(fù)費(fèi)指標(biāo)1043.33萬元，由于缺少造林綠化項(xiàng)目，截至2017年底，使用率僅為13.57%；區(qū)教育局2017年政府性基金預(yù)算收入55萬元，使用率為52.18%。
（三）有2個(gè)部門財(cái)政資金管理和使用不夠規(guī)范，涉及金額3501.4萬元。2017年區(qū)教育局以撥代支預(yù)算資金，造成資金沉淀3432.12萬元；下屬中小學(xué)的聘用臨時(shí)教師經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出10.43萬元。區(qū)農(nóng)林水務(wù)局2017年未按規(guī)定將生態(tài)公益林效益補(bǔ)償專項(xiàng)資金發(fā)放到個(gè)人賬戶，涉及金額39.4萬元；未及時(shí)安排使用上級下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金，涉及金額2.7萬元；以現(xiàn)金方式列支醫(yī)療費(fèi)及革命老區(qū)慰問金共16.75萬元。
（四）有2個(gè)部門資產(chǎn)收益未按規(guī)定上繳國庫，涉及金額47.06萬元。區(qū)教育局下屬有3所學(xué)校未經(jīng)區(qū)教育局同意和區(qū)財(cái)政局審批，擅自對外出租物業(yè)，并且將出租收入21.01萬元留存在學(xué)校使用。區(qū)資產(chǎn)辦截至2017年7月底，未及時(shí)將以前年度的資產(chǎn)租賃收入26.05萬元上繳區(qū)國庫，審計(jì)指出后，區(qū)資產(chǎn)辦已將上述資產(chǎn)收益上繳國庫。
（五）有1個(gè)部門國有資產(chǎn)管理不規(guī)范，涉及金額1.75萬元。區(qū)司法局盤虧固定資產(chǎn)未按規(guī)定向資產(chǎn)管理部門申報(bào)處理及進(jìn)行賬務(wù)處理，涉及金額1.75萬元。
（六）“三公經(jīng)費(fèi)”和會議費(fèi)支出管理問題。
一是超預(yù)算列支公務(wù)費(fèi)用，涉及金額3.65萬元。區(qū)政法委2017年度“會議費(fèi)”超支1.7萬元、“公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”超支1.01萬元、“因公出國（境）費(fèi)”超支0.94萬元。
二是公務(wù)接待費(fèi)支出依據(jù)不充分，涉及金額0.26萬元。區(qū)政法委2017年列支公務(wù)接待費(fèi)0.26萬元，未附派出單位公務(wù)接待函、接待清單等報(bào)銷憑證。
三是未按預(yù)算支出科目列支公務(wù)費(fèi)用，涉及金額5.5萬元。2017年，區(qū)農(nóng)林和水務(wù)局將1.75萬元因公臨時(shí)出國費(fèi)用支出記入“差旅費(fèi)”科目核算；區(qū)教育局將0.99萬元誤餐費(fèi)支出記入“公務(wù)接待費(fèi)”科目核算，將2.76萬元參加江門市運(yùn)動會費(fèi)用支出記入“會議費(fèi)”科目核算。
三、國家和省重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署，2017年下半年至2018年上半年區(qū)審計(jì)局重點(diǎn)對珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移推進(jìn)、補(bǔ)短板行動計(jì)劃和降低制造業(yè)企業(yè)成本支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干政策措施等政策落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各有關(guān)部門單位都能積極采取有效措施落實(shí)相關(guān)政策，成效明顯，為經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和提質(zhì)增效營造了良好環(huán)境。審計(jì)發(fā)現(xiàn)在“產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移推進(jìn)”方面存在以下問題：
（一）用地手續(xù)不完善。江門市先進(jìn)制造業(yè)江沙示范園區(qū)32.58畝水田因缺乏水田指標(biāo)，無法辦理涉及水田地塊的用地手續(xù)。
（二）園區(qū)公共交通配套設(shè)施不完善。江門市先進(jìn)制造業(yè)江沙示范園區(qū)公交車發(fā)車班次少，等車時(shí)長超過20分鐘，造成園區(qū)內(nèi)的人員出行不便，公共交通狀況有待改善。
四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）幫扶脫貧資金審計(jì)
組織對蓬江區(qū)幫扶脫貧資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧專項(xiàng)資金、最低生活保障金以及幫扶薄弱村項(xiàng)目資金等專項(xiàng)資金的管理、分配使用以及幫扶責(zé)任單位落實(shí)扶貧政策措施、執(zhí)行扶貧資金審批發(fā)放程序等情況。審計(jì)結(jié)果表明，蓬江區(qū)積極貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧的決策部署，將脫貧攻堅(jiān)作為重大政治任務(wù)、發(fā)展任務(wù)和民生任務(wù)，加大投入、監(jiān)管和服務(wù)力度，不斷提高幫扶脫貧工作成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有2個(gè)鎮(zhèn)扶貧項(xiàng)目資金188.36萬元閑置超過2年。截至
2.區(qū)民政局和各鎮(zhèn)街審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致向不符合低保資格的人員發(fā)放低保金41.84萬元。2015年至2017年7月期間，向已注銷戶籍、個(gè)人名下登記有兩套房產(chǎn)、個(gè)人名下登記有車輛（小汽車和大型汽車）和個(gè)人名下登記有營利性組織等不符合低保資格的80人發(fā)放低保金41.84萬元。
3.項(xiàng)目管理不到位。一是棠下鎮(zhèn)和杜阮鎮(zhèn)薄弱村2015年-2016年村級公益事業(yè)一事一議財(cái)政獎補(bǔ)項(xiàng)目中有12個(gè)項(xiàng)目均沒有組織鎮(zhèn)的相關(guān)職能部門參加項(xiàng)目驗(yàn)收,區(qū)農(nóng)業(yè)和財(cái)政主管部門也沒有對該項(xiàng)目進(jìn)行全面驗(yàn)收，涉及財(cái)政獎補(bǔ)資金120.05萬元。二是棠下鎮(zhèn)農(nóng)辦向鎮(zhèn)政府提交項(xiàng)目完工驗(yàn)收情況的《請示、報(bào)告送閱單》存在弄虛作假，送閱單上驗(yàn)收經(jīng)辦人并沒有參與驗(yàn)收，其簽名不是本人筆跡，涉及棠下鎮(zhèn)樂溪村、北達(dá)村、良溪村等3個(gè)薄弱村的3個(gè)項(xiàng)目。
4.精準(zhǔn)扶貧購買服務(wù)合同監(jiān)管不到位。杜阮鎮(zhèn)政府于2017年5月與江門市仁愛社會工作綜合服務(wù)中心簽訂《蓬江區(qū)杜阮鎮(zhèn)底線民生項(xiàng)目購買服務(wù)合同書》，但杜阮鎮(zhèn)沒有對合同的履行嚴(yán)格監(jiān)管：一是截止
5.專項(xiàng)資金核算不合規(guī)。區(qū)民政部門、各鎮(zhèn)街對民政專項(xiàng)資金收支核對工作不規(guī)范、會計(jì)核算科目沒有統(tǒng)一口徑，加上鎮(zhèn)街對民政專項(xiàng)資金混淆核算，造成區(qū)鎮(zhèn)兩級會計(jì)信息相互不配比，專項(xiàng)資金的收支難以核對分清，無法清晰反映全區(qū)在本會計(jì)期間民政專項(xiàng)資金的收支結(jié)余情況，不利于對資金的跟蹤和監(jiān)督。
6.低保人員退出程序不規(guī)范。審計(jì)入戶調(diào)查38戶退保家庭，棠下鎮(zhèn)、荷塘鎮(zhèn)、杜阮鎮(zhèn)、環(huán)市街、白沙街等5個(gè)鎮(zhèn)（街）均通過口頭通知的形式告知不符合條件的低保戶，沒有按規(guī)定執(zhí)行書面告知程序。
7.精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策宣傳不到位。審計(jì)抽查124戶精準(zhǔn)扶貧重點(diǎn)幫扶對象，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：有83.06%的幫扶對象沒有關(guān)注過江門市精準(zhǔn)扶貧網(wǎng)，16.94%的幫扶對象不知道政府正在開展精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作，40.03%的幫扶對象不知道政府開展的精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作有什么幫扶措施，精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策宣傳不到位。
（二）社保資金審計(jì)
1.區(qū)社保局社保數(shù)據(jù)動態(tài)更新不及時(shí)，導(dǎo)致向663名已死亡參保人多發(fā)放養(yǎng)老金187.82萬元。根據(jù)市民政局提供的死亡人員名單和區(qū)社保局提供的養(yǎng)老金發(fā)放數(shù)據(jù)對碰發(fā)現(xiàn)，2016年至2017年期間，共有663名參保人死亡，區(qū)社保局未能及時(shí)掌握死亡信息，仍然發(fā)放企業(yè)職工養(yǎng)老金187.82萬元。截至2018年2月底，區(qū)社保局已將多發(fā)放的養(yǎng)老金187.82萬元全部收回。
2.區(qū)人力資源社會保障局和區(qū)社保局給養(yǎng)老對象同時(shí)發(fā)放機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休金和企業(yè)職工養(yǎng)老金。2014年10月至2018年4月，共向2人同時(shí)發(fā)放機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休金和企業(yè)職工養(yǎng)老金，涉及金額8.67萬元。
對本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，區(qū)審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見并按有關(guān)規(guī)定移送相關(guān)部門進(jìn)一步處理；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，區(qū)審計(jì)局將按照區(qū)政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向區(qū)人大常委會專題報(bào)告。
對上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，各鎮(zhèn)街、各部門單位采納審計(jì)意見和建議，及時(shí)采取措施落實(shí)審計(jì)整改工作。區(qū)審計(jì)局已按程序?qū)⑸夏甓葘徲?jì)工作報(bào)告反映問題的整改情況向區(qū)人大常委會作了專題報(bào)告。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2018年6月底，相關(guān)單位通過收繳資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理等方式進(jìn)行整改涉及金額2946萬元，落實(shí)整改閑置資金8519萬元；同時(shí)，完善相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，制定或修訂制度10項(xiàng)。
五、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督管理水平。
按照預(yù)算法的要求，不斷提高預(yù)決算編制的完整性、準(zhǔn)確性和科學(xué)性；加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)決杜絕無預(yù)算、無用款計(jì)劃的支出；強(qiáng)化非稅收入管理，及時(shí)將非稅收入收歸國庫；明確財(cái)政資金審批權(quán)限，建立和完善財(cái)政內(nèi)部控制制度，防控財(cái)政資金管理使用風(fēng)險(xiǎn)。
（二）進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用績效。規(guī)范盤活財(cái)政存量資金工作規(guī)程，對應(yīng)收回的結(jié)余資金嚴(yán)格依法依規(guī)收回預(yù)算統(tǒng)籌使用，切實(shí)提高盤活財(cái)政存量資金的效益；加大實(shí)施財(cái)政預(yù)算績效管理力度，完善內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，定期對財(cái)政資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和反饋，及時(shí)調(diào)整和完善有關(guān)政策和資金分配辦法，切實(shí)提高財(cái)政資金使用績效。
（三）完善和落實(shí)重大政策措施。有關(guān)部門單位要制定和完善打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)和推動高質(zhì)量發(fā)展的可操作性具體措施，有效促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展、珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)建設(shè)、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移、深化商事制度改革、精準(zhǔn)扶貧等重大政策措施盡快落地生根，推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，規(guī)范建設(shè)程序和資金使用，健全長效機(jī)制，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。
（四）加大重點(diǎn)資金監(jiān)督力度。切實(shí)提高財(cái)政資源配置效率，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對扶貧、污染治理、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的支出力度；規(guī)范資金項(xiàng)目計(jì)劃編制，嚴(yán)格執(zhí)行政策制度，針對可能存在的管理漏洞，深入開展專項(xiàng)整頓，舉一反三，嚴(yán)肅懲處貪污侵占、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為；建立健全跨部門動態(tài)管理機(jī)制和協(xié)同機(jī)制，加強(qiáng)信息共享力度，定期核對信息數(shù)據(jù)，確保信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整和有效。
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