粵科監(jiān)審字〔2014〕122號

　　廳機(jī)關(guān)各處室、各預(yù)算歸口管理單位：

　　為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，提高資金使用效益，現(xiàn)將《廣東省科學(xué)技術(shù)廳內(nèi)部審計(jì)制度》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　　　附件：廣東省科學(xué)技術(shù)廳內(nèi)部審計(jì)制度

　　省科技廳

　　2014年8月14日

　　　　公開方式：主動公開

　　廣東省科學(xué)技術(shù)廳內(nèi)部審計(jì)制度 

　　第一章 總　則 

　　第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，提高資金使用效益，根據(jù)國家及省有關(guān)規(guī)定，結(jié)合廣東省科學(xué)技術(shù)廳（以下簡稱“省科技廳”）工作需要，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)主要是對省科技廳所屬單位和預(yù)算歸口管理單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查其會計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督與評價其財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動。

　　第三條 省科技廳是本制度規(guī)定實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的主體，監(jiān)督審計(jì)處作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的組織實(shí)施，具體工作可按相關(guān)規(guī)定委托科技管理服務(wù)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

　　第四條 內(nèi)部審計(jì)的主要對象

　　1.任期或離任的廳所屬單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡稱廳所屬單位負(fù)責(zé)人）；

　　2.廳所屬單位和預(yù)算歸口管理單位；

　　3.其他有必要及省科技廳黨組指定的審計(jì)事項(xiàng)。

　　　　第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限 

　　第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)

　　1.制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和實(shí)施規(guī)范；

　　2.對廳所屬單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

　　3.對廳所屬單位和預(yù)算歸口管理單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營績效和預(yù)算執(zhí)行情況以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)；

　　4.對廳所屬單位和預(yù)算歸口管理單位經(jīng)濟(jì)活動中出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)異常情況或其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；

　　5.對廳所屬單位和預(yù)算歸口管理單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性及風(fēng)險管理體系進(jìn)行檢查、評價和意見反饋；

　　6.對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為進(jìn)行監(jiān)督檢查；

　　7.建立和保管內(nèi)部審計(jì)檔案；

　　8.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

　　第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)權(quán)限

　　1.要求被審計(jì)單位按照規(guī)定報送預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報告，以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

　　2.檢查被審計(jì)單位會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)；

　　3.就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料，如在金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存款等；

　　4.對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家及省規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，予以制止；

　　5.就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向廳有關(guān)部門通報審計(jì)結(jié)果，并就有關(guān)問題提出意見和建議。

　　第七條 內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)工作需要，可以聘請社會審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)或具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計(jì)工作。

　　　　第三章 內(nèi)部審計(jì)程序 

　　第八條 準(zhǔn)備階段

　　1.準(zhǔn)備審計(jì)資料，內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)事先調(diào)查、了解、分析被審計(jì)單位的基本情況。主要包括：被審計(jì)單位經(jīng)營活動概況、內(nèi)部審計(jì)制度及執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)會計(jì)資料、重要合同、協(xié)議及會議記錄；進(jìn)行廳所屬單位負(fù)責(zé)人離任審計(jì)時，要求離任責(zé)任人提供述職報告及其它相關(guān)數(shù)據(jù)。

　　2.制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)方案，廳所屬單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由廳人事處根據(jù)負(fù)責(zé)人的任職情況提出計(jì)劃，其他擬審計(jì)項(xiàng)目由省科技廳監(jiān)督審計(jì)處根據(jù)工作計(jì)劃制定審計(jì)方案。審計(jì)方案主要內(nèi)容包括：審計(jì)的時間、內(nèi)容、范圍、實(shí)施步驟、人員分工、審計(jì)方式以及所需資料清單等。

　　3.簽發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須按照審計(jì)通知書的要求認(rèn)真準(zhǔn)備材料，并在規(guī)定時間內(nèi)提供給審計(jì)人員。特殊情況可在實(shí)施審計(jì)時送達(dá)審計(jì)通知書。

　　第九條 實(shí)施階段

　　1.實(shí)施審計(jì)，審計(jì)工作人員通過查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)單位或個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明資料，記錄、編制內(nèi)審工作底稿。工作底稿應(yīng)由被審單位簽署意見。

　　2.編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行記錄，每項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容根據(jù)審計(jì)記錄和取得的有關(guān)數(shù)據(jù)，經(jīng)過分析后整理審計(jì)工作底稿。

　　第十條 報告階段

　　1.撰寫內(nèi)部審計(jì)報告，內(nèi)部審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，根據(jù)審計(jì)結(jié)果、審計(jì)工作記錄、審計(jì)工作底稿和收集的有關(guān)資料撰寫內(nèi)部審計(jì)報告。

　　2.征求意見，審計(jì)人員在審計(jì)結(jié)束后、出具審計(jì)報告前提出審計(jì)意見，并征求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)書面反饋意見，否則，視為同意。

　　3.下達(dá)并執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和處理決定，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)意見或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定及時做出整改，并在規(guī)定的時間內(nèi)將整改結(jié)果報告省科技廳。

　　4.存檔，審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)將所辦理審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)資料整理立卷、存檔備查。

　　　　第四章 審計(jì)方式 

　　第十一條 定期審計(jì)，按照計(jì)劃定期對廳所屬單位和預(yù)算歸口管理單位的執(zhí)行情況、專項(xiàng)資金的使用情況等財(cái)務(wù)收支活動進(jìn)行審計(jì)。

　　第十二條 不定期審計(jì)，根據(jù)各單位的實(shí)際情況或廳黨組的要求，可臨時決定對某單位進(jìn)行審計(jì)。

　　第十三條 專題審計(jì)，對工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題、群眾舉報反映強(qiáng)烈的與財(cái)務(wù)收支密切相關(guān)的重大問題，進(jìn)行專題審計(jì)。

　　第十四條 專項(xiàng)審計(jì)，根據(jù)計(jì)劃安排和工作需要，對各單位掌握的專項(xiàng)資金的分配、使用、效益情況進(jìn)行審計(jì)。

　　　　第五章 處理措施 

　　第十五條 對違反內(nèi)審制度，有下列行為的單位和個人，按相關(guān)規(guī)定處理，并作為依據(jù)列入信用記錄，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　1.拒絕審計(jì)，或拒絕提供審計(jì)所需的資料和重要文件的；

　　2.有意轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄審計(jì)所需的資料以及重要文件，或提供虛假資料的；

　　3.阻撓審計(jì)工作人員行使職權(quán)，干擾、抗拒監(jiān)督檢查的；

　　4.拒不執(zhí)行審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定的；

　　5.打擊報復(fù)審計(jì)工作人員和檢舉人的；

　　6.其他妨礙內(nèi)部審計(jì)工作正常開展的行為。

　　第十六條 對違反內(nèi)審制度，有下列行為的審計(jì)人員，按相關(guān)規(guī)定處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　1.利用職權(quán)謀取私利的；

　　2.弄虛作假、徇私舞弊的；

　　3.玩忽職守，給被審計(jì)單位造成損失的；

　　4.應(yīng)回避而未回避的；

　　5.其他違反審計(jì)規(guī)定的行為。

　　　　第六章 附　則 

　　第十七條 本制度由省科技廳負(fù)責(zé)解釋。

　　第十八條 本制度自2014年10月1日起實(shí)施。